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成本核算与结账流程详解

一、成本核算操作指引：

在进行成本核算之前，需确保所有业务单据的录入与审核工作已经完成。具体的操作步骤如下：

1. 确保所有业务单据的录入与审核：确保当月所有的业务单据，如外购入库单、销售出库单等均已录入并审核完毕。

2. 审核与库存单据勾稽：所有需要审核完毕，并与库存单据进行勾稽，确保数据的一致性。

3. 入库单据单价的录入与审核：确保当月所有入库单据的单价已经录入并且正确。特别注意，由组装拆卸产生的其他入库单在核算时会自动核算单价与金额。

二、外购入库核算：

针对有采购的外购入库单，需要通过采购来确定入库成本。操作路径为：存货核算→入库核算→外购入库核算。在此环节，依次点击分配与核算即可完成。

三、存货估价入账：

对于没有的暂估外购入库单，需要维护其单价。如果单价无误，则无需进行操作。

四、红字出库核算：

针对没有源单的红字出库单，也需要进行单价的维护。若单价正确，则不进行额外操作。

五、材料出库核算：

对于物料属性为‘外购’的物料，系统会根据设定的计划方法（如加权平均）来核算其出库成本。

六、产量归集：

在【实际成本】→【产量归集】中，录入当期的投入产量与完工产量。其中，投入产量是从当期的‘产品入库单’引入，完工产量则系统自动取数，无需额外录入。

七、费用归集：

在【实际成本】→【费用归集】中，录入当期相关的费用，包括部门间共耗费用、材料费用、人工费用、折旧费用以及其他费用。

八、费用分配：

依次进行材料费用分配、其他费用分配与制造费用分配。点击自动，系统会根据设定的分配标准进行费用分配。

九、成本计算合法性检查：

此步骤是为了预检查影响成本核算的相关事项，确保系统数据符合核算要求。如存在不符合要求的数据项，系统会以红色字体显示，需要根据提示进行修正。

十、产品成本计算：

根据系统提示，依次进行材料出库核算、无完工产品出库核算等步骤，然后进行费用分配与实际成本计算。核算完成后，可以查看报告确认结果无误。

十一、其他入库核算：

对于非组装拆卸产生的其他入库单，需要维护其单价。而针对组装拆卸业务产生的其他入库单，则需要进行专门的核算。

十二、产成品出库核算：

在存货核算→出库核算→产成品出库核算中，根据设定的计价方法（如加权平均）完成产品出库核算。

十三、凭证处理：

完成核算后，确认报表无误，即可生成凭证。凭证生成可在存货核算模块或实际成本模块进行，根据预设的凭证模板，选择不同业务类型生成会计凭证。

注意事项：

1. 生产领料单的领料部门需选择车间，否则可能导致成本模块的材料费用分配出错，进而影响凭证的借贷平衡。

2. 避免入库单与出库单的录入顺序颠倒，这可能导致月底结存出现负结存，影响核算准确性。

3. 手工录入的领料单的成本对象需指定准确，避免不同品种间成本费用的分配不均，确保成本数据的真实性与准确性。