中秋佳节送祝福，情意浓浓心意真，客户满意乐开颜！

一年一度的中秋佳节即将到来，许多公司都会在这个时候准备为员工和客户送上各式各样的月饼、礼品和购物卡等礼物，以表达节日的祝福。那么对于这些支出，财务会计上应该如何处理呢？又如何入账？是招待费、办公费还是福利费？是否需要交税？让我们深入了解。

一、关于赠送月饼的会计处理

1. 采购月饼：

借：库存商品及应交税费——应交（进项税额）

贷：银行存款

2. 赠送客户：

借：管理费用/销售费用——业务招待费

贷：库存商品及应交税费——应交（销项税额）

公司购买的月饼若用于发给员工，会计分录为：

借：管理费用/销售费用（等）

贷：应付职工薪酬——员工福利费

借：应付职工薪酬——员工福利费

贷：库存商品及应交税费——应交（进项税转出）

注意，外购的月饼发放给员工时，需要将其进项税转出。

二、购物卡的会计处理及涉税问题

1. 公司批量购入购物卡：

借：预付账款——预付卡

贷：银行存款

这部分资金不得直接计入管理费用，否则企业所得税前不得扣除。

根据购物卡的用途进行入账结转：

（1）发放给员工：

借：应付职工薪酬——福利费

贷：预付账款——预付卡

属于个人利，应并入当月工资，代扣个人所得税。

（2）赠送客户：

借：管理费用——业务招待费

贷：预付账款——预付卡

可凭购买预付卡时的复印件及相关赠送凭据，按业务招待费进行税前扣除。

（3）销售商品以买赠的形式发给客户：

借：销售费用——促销费

贷：预付账款——预付卡

在买赠形式下，如达到一定的销售额即可赠送一定额度的预付卡，凭购买预付卡时的和赠送凭据，按销售费用进行税前扣除。

（4）购买公司办公用品：

借：管理费用——办公费

贷：预付账款——预付卡

凭购卡复印件和购物清单入账，按有关规定税前扣除。

三、关于赠送与受赠的税务问题

1. ：

根据相关规定，企业外购的货物用于集体福利或个人消费的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。如果月饼是企业自己生产用于发给员工或送客户的，应视同销售，并计提销项税额。如果是外购的月饼，则不需做视同销售货物处理，但已抵扣的进项税额需要转出。 公司的赠礼行为都需要缴纳。 是对商品和服务在流转过程中产生的增值额进行征税的税种。无论是企业自产的货物还是外购的货物用于赠送福利或业务招待等行为都需要缴纳并计入相关税务项目如视同销售收入进行税务处理以确定销售收入的具体数额并根据费用的性质来确定税前扣除额度向个人赠送礼品如果属于直接赠送的情况通常无法税前扣除除非符合特定的公益性捐赠条件。在个人所得税方面个人因任职或受雇而获得的工资奖金津贴补贴等与任职或受雇有关的其他所得均需缴纳个人所得税因此在员工获得的福利中包含的非货币利需并入工资计算并代扣代缴个人所得税但公司送给客户的购物卡等在赠予时需要代扣代缴个人所得税公司作为支付单位负有代扣代缴的义务依据个人所得税法规定的税率表计算应缴纳的个人所得税额。公司赠送月饼的行为需要缴纳个人所得税作为支付单位公司有义务代扣代缴个人所得税。所得税是对个人所得进行征税的税种因此个人获得的非货币利如月饼等需要纳入个人所得计算并缴纳相应的个人所得税。综上所述对于企业来说在赠送和接受礼物时涉及到多种税费包括企业所得税和个人所得税需要按照相关规定进行税务处理避免可能存在的风险和问题。",同时也要注意遵守相关规定以避免可能存在的税务风险和问题。