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跨境进口商品的税费计算一直是电商运营中的复杂问题。涉及、税率计算、合规申报等多个方面，本文将详细介绍跨境进口商品税费的计算方法和相关规则。

一、背景

跨境进口商品与一般的贸易商品相比，其特殊之处在于需要向缴费。这笔费用通常由购买跨境电子商务零售进口商品的个人承担。商家通常会将税费和商品金额合并计算，并向消费者收取。然后委托代收代缴义务人（如电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业）向缴纳，最后与委托公司整体结算。若商家选择承担税费，则会在电商平台标注商品为含税商品，不再向消费者收取税费，但仍需向缴纳。

二、限制说明

在介绍税费收取前，需要了解限额的概念。因为限额内和超出的算法和比率不同。限额是针对个人消费者的进口消费采取的限制及合规优惠，以规避等非法进口行为。根据总署的最新公告，主要的限额包括：

单次交易限额：5000元（单笔订单金额上限）

年度累计限额：26000元（同一消费者全年跨境消费总额上限）

超过这些限额的商品需按一般贸易全额征税，包括关税、和消费税。

三、完税价格

1. 完税价定义：完税价格包括货物的成交价格、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用（国际运费）、保险费。在跨境电商零售进口的特定场景下，若运费是单独支付且未包含在商品价格中，需与商品价格合并申报。具体计算方法为：运费金额需根据商品销售金额比例分摊到商品级别。保留至分（即两位小数），四舍五入。

2. 优惠是否计入完税价：根据《关于跨境电子商务零售进口税收的通知》，跨境电子商务零售进口商品的实际交易价格（包括货物零售价格、运费和保险费）作为完税价格。优惠促销行为是电商常见的营销方式，对优惠促销价格有一定的认定原则：非现金抵扣（如优惠券、积分）部分不应在完税价格中扣除；现金抵扣部分（如直接打折、满减）则按折后价作为完税价格。

四、HS编码

商品的关税、率、消费税率是通过HS编码来界定的。HS编码即编码，是《商品名称及编码协调制度的国际公约》的简称。每个商品在入区报关时都会关联一个HS类目。

五、税费计算

1. 税费类型：包括关税、和消费税。关税是引进出口商品经过一国关境时，由所设置的向其引进出口商所征收的税收；是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税；消费税则是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的总称。

2. 计税逻辑：对于普通商品，如果限额内，根据优惠，进口环节、消费税按法定应额的70%征收。具体的税费计算方式较为复杂，涉及到完税价格、税率等多个因素。对于超过限额或不可分割的商品，则需要按一般贸易征税，计算方式也有所不同。还有一些特殊类目的消费税计税规则，例如高档化妆品、油类、机械表等，其计税方式会根据商品的特点和公告有所不同。