进料加工手册办理流程

申报资料与操作指引

一、所需申报资料：

1. 进口报关单、出口报关单（无纸化操作则不需要）。

2. 进料加工登记手册（用于手册核销）。

3. 对于委托出口/进口的货物，需提供受托方主管税务签发的代理出口/进口货物证明，以及协议复印件。

4. 进料加工手册结案通知书（用于手册核销）。

5. 主管税务要求的其他相关文件。

一、进料加工登记手册的核销流程与注意事项

1. 核销方式调整：账册的核销不再按“所属年度”核，而是改为按“核销起始日期”和核销截止日期进行。

2. 核销周期设定：核销周期不得少于90天。若单个核销周期小于90天，建议将其与连续的其它核销周期合并，形成超过90天的周期进行申报核销。

3. 连续性要求：同一账册的申报核销周期必须是连续的，即本次申报的该账册的“核销起始日期”必须为之前已申报核销的“核销截止日期”的次日，不同周期间不得重叠。

4. 二次核销要求：二次核销的核销周期必须与已申报核销的周期完全一致。

举例来说，若的核销周期是2019年12月1日到2020年7月30日，企业在2021年进行申报核销时，应参照此周期进行申报。

二、报关单信息的下载流程

1. 与一般贸易操作相似，插入电子口岸IC卡，登录电子口岸，进入“出口退税联网稽查”系统。

2. 在报关单查询下载区域，选择“结关报关单”，根据出口日期按月查找，确认无误后下载电子信息（文件后缀为XML）。注意：下载的电子报关单信息不可随意打开，一旦打开，文件即损坏。

3. 下载出口退税客户端工具，对刚刚下载的电子报关单信息进行解密。操作时，输入的口岸卡密码必须与下载报关单时所用的电子口岸卡对应一致。

三、生产企业进料加工出口退税申报流程

1. 登录“（上海）国际贸易单一窗口3.0”，插入U盾（首次申报时需拔出电子口岸IC卡）。在右上角选择应用—支付结算—出口退税在线申报。

2. 在出口退税在线申报界面，确认设备状态并填写申报所属期。若当月不申报退税，也需进行零申报操作，但现在不需要了，所以需注意所属期的准确性。

3. 进行进料加工计划分配率备案，这一步与一般贸易的申报有所不同。在界面中找到“进料加工-计划分配率备案及变更”，输入手册号码后进行查询。输入计划（备案）进口总值和计划（备案）出口总值，这些数据可以在“加工贸易手册”中查找。

4. 点击外部信息-报关单采集。

5. 导入已下载并处理过的报关单信息文件，勾选本期要申报的数据，按右上角“退税”确认申报日期。

7. 当月完成申报后，一般进行出口退税申报。完成申报后，生成退税申报数据，选择所属期，进行一系列操作如“一键生成汇总”、“数据一致性检查”、“生成申报数据”等。